各街道辦事處，政府各辦局、直屬事業(yè)單位及各有關(guān)單位：
《西崗區(qū)深化零基預(yù)算改革實(shí)施方案》已經(jīng)西崗區(qū)十九屆人民政府第七十三次常務(wù)會(huì)議審議通過。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
大連市西崗區(qū)人民政府
2025年10月21日
（此件公開發(fā)布）
西崗區(qū)深化零基預(yù)算改革實(shí)施方案
為全面貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神，落實(shí)市委、區(qū)委全會(huì)部署，深化零基預(yù)算改革，加快建立標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《大連市深化零基預(yù)算改革實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，牢固樹立以政領(lǐng)財(cái)、以財(cái)輔政理念，堅(jiān)持有效市場(chǎng)與有力政府相結(jié)合，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，從編制2026年預(yù)算起，在我區(qū)范圍內(nèi)全面深化零基預(yù)算改革，打破支出固化格局，構(gòu)建該保必保、應(yīng)省盡省、講求績(jī)效的資金安排機(jī)制，增強(qiáng)區(qū)委、區(qū)政府決策部署保障能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
二、主要措施
（一）編制“三保”及政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單
依據(jù)省、市“三保”項(xiàng)目清單，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，編制西崗區(qū)“三保”項(xiàng)目清單。圍繞黨委、政府決策部署，編制公共服務(wù)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市運(yùn)行、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目四類政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單，明確事項(xiàng)名稱、保障對(duì)象、保障內(nèi)容、保障標(biāo)準(zhǔn)、保障方式、保障期限、支出責(zé)任等。
1.編制“三保”項(xiàng)目清單。主要包括保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)中央、省、市關(guān)于“三保”工作的規(guī)定，明確“三保”領(lǐng)域保障內(nèi)容、保障范圍、保障標(biāo)準(zhǔn)等。主要保障以人員或家庭為直接補(bǔ)助對(duì)象的補(bǔ)貼類項(xiàng)目，在職離退休人員工資性支出，各單位為確保自身運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)支出。
2.編制公共服務(wù)項(xiàng)目清單。主要包括教育、衛(wèi)生健康、養(yǎng)老托幼、社會(huì)救助、文化體育等領(lǐng)域重大公共服務(wù)事項(xiàng)。根據(jù)中央、省、市規(guī)定的基本公共服務(wù)領(lǐng)域保障內(nèi)容、保障范圍、保障標(biāo)準(zhǔn)、分擔(dān)比例等，以及區(qū)委、區(qū)政府確定的其他重大公共服務(wù)事項(xiàng)，編制公共服務(wù)項(xiàng)目清單。主要保障普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性的基本公共服務(wù)事項(xiàng)，確保基本公共服務(wù)惠及群眾。
3.編制產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目清單。主要包括依據(jù)我區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃確定的需重點(diǎn)扶持的關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)項(xiàng)目。根據(jù)國(guó)家及省、市產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合我區(qū)“十五五”規(guī)劃確定的發(fā)展戰(zhàn)略等，編制產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目清單。主要保障具有引領(lǐng)性、支撐性的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目落地實(shí)施，產(chǎn)業(yè)園區(qū)的建設(shè)及培育等，強(qiáng)化資金精準(zhǔn)投放，助力產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
4.編制城市運(yùn)行項(xiàng)目清單。主要包括城市結(jié)構(gòu)優(yōu)化、品質(zhì)提升、綠色轉(zhuǎn)型、治理增效等城市發(fā)展方向。根據(jù)國(guó)家及省、市關(guān)于現(xiàn)代化人民城市建設(shè)目標(biāo)要求及我區(qū)城區(qū)規(guī)劃確定保障方向，編制城市運(yùn)行項(xiàng)目清單。主要保障環(huán)衛(wèi)作業(yè)、城市綠化、城市更新、道路等基礎(chǔ)設(shè)施維修等項(xiàng)目，充分調(diào)研，并明確作業(yè)頻次、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法，推動(dòng)我區(qū)城區(qū)建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展。
5.編制重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目清單。主要包括投資規(guī)模較大、帶動(dòng)效應(yīng)較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目。根據(jù)我區(qū)“十五五”規(guī)劃、專項(xiàng)政策要求，結(jié)合我區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)政承受能力，以及區(qū)委、區(qū)政府確定的其他重大建設(shè)任務(wù)，編制重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目清單。主要保障戰(zhàn)略性、支撐性的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目落地，確保項(xiàng)目帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、完善城市功能，助力區(qū)域高質(zhì)量發(fā)展惠及群眾。
（二）創(chuàng)新預(yù)算編制方式
1.樹立以事定錢的預(yù)算編制原則。全面打破預(yù)算安排和資金分配“基數(shù)”，按照“先定事后排錢”的原則，結(jié)合“三保”項(xiàng)目及政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單，以零為起點(diǎn)編制預(yù)算。以區(qū)委、區(qū)政府決策部署為導(dǎo)向，以當(dāng)年可用財(cái)力為基礎(chǔ)，根據(jù)資金實(shí)際需求、項(xiàng)目輕重緩急、績(jī)效評(píng)價(jià)情況等統(tǒng)籌核定。
2.分類確定支出預(yù)算編制方法。保基本民生支出預(yù)算按照政策標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象數(shù)量、支出責(zé)任等因素編制。保工資支出預(yù)算按照工資支出政策標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)等因素?fù)?jù)實(shí)編制。保運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算主要采取定員定額方法編制。政府債務(wù)還本付息支出預(yù)算根據(jù)債務(wù)余額、利率、到期本金等因素編制。政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)預(yù)算以區(qū)委、區(qū)政府決策部署為導(dǎo)向，根據(jù)財(cái)政可承受能力，量入為出統(tǒng)籌安排。
3.健全項(xiàng)目支出預(yù)算排序機(jī)制。全面梳理可統(tǒng)籌使用的各項(xiàng)財(cái)力來源，按以下五級(jí)優(yōu)先順序安排支出預(yù)算：“三保”支出（保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)支出），政府債務(wù)還本付息支出，政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)支出，部門必須開展的一般性事業(yè)發(fā)展支出，其他支出。根據(jù)各類支出特點(diǎn)相應(yīng)匹配財(cái)力來源，確保“三保”支出和地方政府債務(wù)付息支出有穩(wěn)定的經(jīng)常性財(cái)力支撐，防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立支出標(biāo)準(zhǔn)審核體系。構(gòu)建以基本支出標(biāo)準(zhǔn)、基本公共服務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、分行業(yè)及領(lǐng)域項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)為主體的財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系，使支出標(biāo)準(zhǔn)成為預(yù)算安排的基礎(chǔ)依據(jù)。加強(qiáng)基本支出定額管理，根據(jù)在職人數(shù)、實(shí)際支出、履職需要等情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整完善基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系。以政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單為基礎(chǔ)，根據(jù)支出政策、項(xiàng)目情況、國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、公共服務(wù)狀況等因素制定，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、物價(jià)變動(dòng)和財(cái)力變化等因素適時(shí)調(diào)整。
（三）推動(dòng)績(jī)效管理改革
1.強(qiáng)化預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估。原則上，對(duì)本年度新增政策、新增單個(gè)額度超過100萬元的項(xiàng)目、到期要延續(xù)實(shí)施的政策和項(xiàng)目、全部政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目及預(yù)算批復(fù)后需調(diào)增金額的項(xiàng)目，應(yīng)開展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施方案可行性等。相關(guān)部門需報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資金測(cè)算以及資金總體需求，設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)。未開展評(píng)估或評(píng)估未通過的，一律不得納入預(yù)算安排。
2.加強(qiáng)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。以績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)，部門日常監(jiān)控和財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合，對(duì)當(dāng)年預(yù)算批復(fù)的部門整體及項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度實(shí)施“雙監(jiān)控”。比較中期實(shí)行情況與預(yù)期目標(biāo)差距，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正資金使用過程中的績(jī)效偏差。將監(jiān)控結(jié)果作為項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)，提高財(cái)政資金使用效率。
3.健全完善績(jī)效運(yùn)用機(jī)制。完善績(jī)效與預(yù)算掛鉤機(jī)制，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)支出進(jìn)度明顯偏慢、資金結(jié)余較多的項(xiàng)目，重新分析評(píng)估，合理調(diào)整預(yù)算安排。組織開展重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，對(duì)支出進(jìn)度與產(chǎn)出效益明顯不符的，適當(dāng)壓減直至取消下年度預(yù)算。
4.推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)。將成本理念和方法貫穿于預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)，加快構(gòu)建“預(yù)算編制測(cè)成本、預(yù)算安排核成本、預(yù)算執(zhí)行控成本、預(yù)算完成評(píng)成本、評(píng)價(jià)結(jié)果出標(biāo)準(zhǔn)”的成本預(yù)算績(jī)效管理體系。優(yōu)先在公共服務(wù)、政府投資等重點(diǎn)領(lǐng)域，探索開展成本預(yù)算績(jī)效管理，將成本效益分析結(jié)果作為預(yù)算編制重要依據(jù)，提高財(cái)政資源配置效率。
（四）推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌整合
1.強(qiáng)化財(cái)政資金統(tǒng)籌。圍繞區(qū)委、區(qū)政府核心工作部署，推進(jìn)跨部門資金統(tǒng)籌，對(duì)各部門主管的項(xiàng)目資金進(jìn)行梳理整合，對(duì)目標(biāo)相近、用途雷同的，原則上確定一個(gè)主管部門牽頭管理。實(shí)行“牽頭+配合”的方式，聚力同一目標(biāo)，牽頭部門協(xié)同配合部門共同研究細(xì)化資金分配方案，實(shí)現(xiàn)資源聚焦，避免資金多頭重復(fù)支持。
2.強(qiáng)化單位收入統(tǒng)籌。各單位要將取得的各類收入納入預(yù)算。部門可在所屬單位間合理調(diào)配使用事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等收入，安排用于本部門重點(diǎn)事項(xiàng)或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口。在非財(cái)政撥款收入可以滿足支出需要時(shí)，不得申請(qǐng)新增財(cái)政撥款，且嚴(yán)禁將非稅收入征收情況與非稅征收單位預(yù)算申請(qǐng)及安排掛鉤。
3.強(qiáng)化存量資金統(tǒng)籌。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際開展情況，對(duì)目標(biāo)已完成或受政策變化、實(shí)施計(jì)劃變更等因素影響提前終止，以及預(yù)計(jì)當(dāng)年無法形成支出的項(xiàng)目額度及時(shí)調(diào)整及交回財(cái)政，統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。持續(xù)落實(shí)部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理制度，除政策另有規(guī)定的外，原則上結(jié)轉(zhuǎn)超過1年的資金一律收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。
（五）嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理
1.規(guī)范津補(bǔ)貼審核。為進(jìn)一步規(guī)范收入分配秩序，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及地方統(tǒng)一規(guī)定的津補(bǔ)貼政策，全面梳理現(xiàn)有津補(bǔ)貼項(xiàng)目，組織及人社部門要對(duì)工資中的津補(bǔ)貼項(xiàng)目逐項(xiàng)審核，對(duì)不符合規(guī)定的及時(shí)清理整改，確保每一項(xiàng)發(fā)放均有政策依據(jù)。強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，各部門需加強(qiáng)政策宣導(dǎo)與內(nèi)部管控，對(duì)違規(guī)發(fā)放行為嚴(yán)肅追責(zé)，切實(shí)維護(hù)津補(bǔ)貼管理的嚴(yán)肅性與規(guī)范性。
2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。將政府過緊日子作為預(yù)算管理長(zhǎng)期堅(jiān)持的方針，嚴(yán)控一般性支出。執(zhí)行中原則上不出臺(tái)新的增支政策，確需出臺(tái)的政策，通過統(tǒng)籌當(dāng)年相關(guān)資金解決，統(tǒng)籌當(dāng)年資金無法解決的，納入以后年度安排。凡未按規(guī)定履行審批程序的，不得在政策文件、會(huì)議紀(jì)要等中對(duì)財(cái)政經(jīng)費(fèi)作出新增設(shè)立、提標(biāo)擴(kuò)面、增加額度等規(guī)定。進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算審批及預(yù)算調(diào)劑行為，分金額及項(xiàng)目類別履行報(bào)批手續(xù)，硬化預(yù)算剛性約束。
3.規(guī)范政府購(gòu)買服務(wù)管理。各部門結(jié)合本部門“三定”方案，根據(jù)自身職責(zé)和業(yè)務(wù)需要，從嚴(yán)控制履職所需的輔助性服務(wù)項(xiàng)目，規(guī)范政府購(gòu)買服務(wù)內(nèi)容，堅(jiān)決防止服務(wù)泛化。嚴(yán)禁將應(yīng)由本部門直接履職的事項(xiàng)委托第三方承擔(dān)，嚴(yán)禁通過政府購(gòu)買服務(wù)方式轉(zhuǎn)嫁工作職責(zé)。執(zhí)行四方聯(lián)審聯(lián)評(píng)機(jī)制，未列入預(yù)算的項(xiàng)目不得實(shí)施政府購(gòu)買服務(wù)，未通過聯(lián)審的項(xiàng)目不得實(shí)施政府購(gòu)買服務(wù)行為。
4.加強(qiáng)資金全過程監(jiān)督管理。立足深化零基預(yù)算改革要求，依法依規(guī)開展財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，優(yōu)化財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他監(jiān)督形式的協(xié)同機(jī)制。完善預(yù)算安排與預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目績(jī)效、人大和審計(jì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題掛鉤機(jī)制。對(duì)人大和審計(jì)監(jiān)督反復(fù)出現(xiàn)問題的項(xiàng)目，削減或取消下一年度預(yù)算安排。
三、組織保障
各部門要充分認(rèn)識(shí)深化零基預(yù)算改革的重要意義，把實(shí)施零基預(yù)算改革工作作為優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高財(cái)政資金使用效益的重要手段。區(qū)財(cái)政局作為零基預(yù)算改革牽頭部門，要統(tǒng)籌抓好改革任務(wù)落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)各部門的督促指導(dǎo)。各部門作為零基預(yù)算改革實(shí)施主體，要認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，加強(qiáng)跨部門工作協(xié)同，優(yōu)化創(chuàng)新財(cái)政資金分配和使用方式，推動(dòng)部門內(nèi)部預(yù)算管理與改革要求相銜接。
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